Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là hình thức hóa đơn mới được cơ quan thuế triển khai nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh (HKD) trong việc quản lý bán hàng, ghi nhận doanh thu minh bạch và nộp thuế thuận tiện hơn. Tuy nhiên, không ít hộ kinh doanh vẫn còn thắc mắc liệu mình có bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền hay không, điều kiện áp dụng ra sao và cách đăng ký như thế nào.
Bài viết dưới đây của Kế toán Minh Minh sẽ giúp bạn hiểu rõ khái niệm, đối tượng áp dụng và hướng dẫn chi tiết về loại hóa đơn này, căn cứ theo Khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2022/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC.
1. Đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
HKD bán tạp hóa nhỏ lẻ có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không?
Tôi kinh doanh buôn bán tạp hóa nhỏ lẻ. Hiện trên mạng có nhiều thông tin về việc các hộ kinh doanh bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, làm chúng tôi rất bối rối. Xin hỏi có phải tất cả HKD đều phải áp dụng từ ngày 1/6 không?
Trả lời:
Căn cứ khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2022/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên và có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thuộc đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Vì vậy, việc xác định hộ kinh doanh của bạn có thuộc đối tượng hay không phụ thuộc vào mức doanh thu khoán đang áp dụng.
Nếu doanh thu chưa đến 1 tỷ đồng/năm, bạn chưa bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Chi phí dùng máy tính tiền tích hợp HĐĐT có gây khó khăn cho hộ nhỏ lẻ không?
Tôi mở cửa hàng photocopy nhỏ từ năm 2011, hàng năm vẫn đóng thuế môn bài. Thu nhập không cao nên lo ngại việc phải sử dụng máy tính tiền tích hợp hóa đơn điện tử sẽ làm tăng chi phí, gây khó khăn cho việc kinh doanh.
Trả lời:
Như đã nêu ở trên, theo Nghị định 70/2022/NĐ-CP, chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên mới bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Nếu doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, bạn không cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Ngoài ra, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
(Lưu ý: thông tin về việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm từ năm 2026 sẽ được cập nhật theo quy định mới.)
2. Nghĩa vụ thuế và việc sử dụng hóa đơn điện tử
HKD tiệm nail doanh thu dưới 100 triệu/năm có phải nộp thuế và xuất HĐĐT không?
Tôi kinh doanh tiệm nail nhỏ tại quận 9, TP.HCM, doanh thu không đến 100 triệu/năm. Tôi có phải nộp thuế và xuất hóa đơn điện tử cho khách không?
Trả lời:
- Về nghĩa vụ nộp thuế:
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN.
- Về việc sử dụng hóa đơn điện tử:
Với mức doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử, bao gồm cả hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải khai thuế trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ đúng hạn theo quy định của cơ quan thuế.
3. Khi cần xuất hóa đơn đầu vào cho đối tác
HKD sản xuất giày dép doanh thu dưới 1 tỷ, cần hóa đơn cho đối tác phải làm sao?
Hộ kinh doanh sản xuất giày dép có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, chưa bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, khi bán hàng cho cửa hàng khác, họ yêu cầu hóa đơn đầu vào thì phải xử lý thế nào?
Trả lời:
Hộ kinh doanh nộp thuế khoán dưới 1 tỷ đồng/năm chưa bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Tuy nhiên, để đáp ứng yêu cầu của đối tác, bạn có thể lựa chọn:
- Tự nguyện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền:
Cơ quan thuế khuyến khích hộ kinh doanh đăng ký tự nguyện nếu có điều kiện về công nghệ. Việc này giúp bạn chủ động xuất hóa đơn ngay cho khách hàng, thuận tiện cho giao dịch và quản lý doanh thu.
- Sử dụng hóa đơn điện tử thông thường hoặc hóa đơn bán hàng:
Nếu chưa thể sử dụng máy tính tiền, bạn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử bán hàng hoặc liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn mua/sử dụng hóa đơn lẻ theo quy định.
Lưu ý: Hộ kinh doanh nên liên hệ trực tiếp cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn chi tiết về thủ tục đăng ký, lựa chọn hình thức hóa đơn phù hợp nhất với quy mô kinh doanh của mình.
Việc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ quy định pháp luật mà còn tối ưu quy trình bán hàng và quản lý doanh thu hiệu quả hơn. Nếu bạn đang cần tư vấn đăng ký hóa đơn điện tử, lựa chọn phần mềm tích hợp máy tính tiền phù hợp hoặc hỗ trợ kê khai thuế đúng quy định, hãy liên hệ ngay Kế toán Minh Minh qua hotline 0973 53 59 56 để được hướng dẫn chi tiết và miễn phí.
