Last updated on Tháng Một 1st, 2024 at 03:34 chiều
Việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng là một phương pháp phổ biến khi thực hiện thuế GTGT. Trong bài viết dưới đây, chúng ta sẽ cùng khám phá về khái niệm khấu trừ thuế GTGT và các điều kiện khấu trừ thuế GTGT theo quy định của pháp luật hiện hành.
>> Xem thêm: BÁN HÀNG ONLINE CÓ ĐÓNG THUẾ KHÔNG?
Khấu trừ thuế là gì?
Khấu trừ thuế là một phương thức phổ biến được sử dụng trong việc quản lý các loại thuế hiện nay. Theo cách này, người nộp thuế không phải trả trực tiếp mà thay vào đó, số tiền thuế sẽ được khấu trừ từ các khoản chi phí mua hàng hoặc thu nhập.
Trong trường hợp của khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT), doanh nghiệp xác định số thuế cần nộp dựa trên sự chênh lệch giữa số thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT đầu vào. Đơn giản nói, khi doanh nghiệp mua sản phẩm hoặc hàng hóa, họ phải chịu thuế GTGT đầu vào. Khi bán sản phẩm hoặc hàng hóa đó, người mua sẽ chịu thuế GTGT, và đó là số thuế GTGT đầu ra.
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT áp dụng cho các đối tượng kinh doanh, đặc biệt là doanh nghiệp có cơ sở đáp ứng các điều kiện sau:
- Có doanh thu từ hoạt động kinh doanh từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.
- Hoàn thành các hoạt động liên quan đến sổ sách kế toán, hóa đơn và chứng từ mua bán.
Các đối tượng có thể áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT bao gồm doanh nghiệp tự nguyện đăng ký và các chủ thể có yếu tố nước ngoài tham gia vào hoạt động kinh doanh.
Quy định về khấu trừ thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 10, Khoản 1 của Luật Giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi năm 2013), các nguyên tắc áp dụng cho phương pháp khấu trừ thuế được mô tả như sau:
- Số thuế VAT cần nộp được tính bằng cách trừ số thuế VAT đầu vào từ số thuế VAT đầu ra;
- Số thuế VAT đầu ra là tổng số thuế GTGT của hàng hóa và dịch vụ bán ra, được ghi rõ trên hóa đơn VAT;
Thuế VAT của hàng hóa và dịch vụ bán ra, như ghi trên hóa đơn, được xác định bằng cách nhân giá tính thuế của chúng với thuế suất VAT. Trong trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán và giá đã bao gồm thuế VAT, số thuế đầu ra sẽ được xác định bằng cách trừ giá tính thuế VAT xác định từ giá thanh toán;
- Số thuế GTGT đầu vào có thể được khấu trừ bằng cách tính tổng số thuế VAT ghi trên hóa đơn và chứng từ nộp thuế VAT của hàng hóa, miễn là chúng đáp ứng các điều kiện quy định;
Lưu ý:
Phương pháp khấu trừ thuế chỉ áp dụng đối với các doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định về kế toán, hóa đơn và chứng từ theo quy định của pháp luật, bao gồm:
- Các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ hoạt động kinh doanh, mua bán và cung ứng hàng hóa, dịch vụ trên 1 tỷ đồng (trừ cá nhân và hộ kinh doanh);
- Các doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế VAT (trừ cá nhân và hộ kinh doanh).
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT
Để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đối với hàng hóa và dịch vụ, các yếu tố sau phải được đáp ứng:
- Xuất trình hóa đơn theo quy định;
- Cung cấp hóa đơn VAT khi nhập hàng hoặc chứng từ thuế VAT cho khâu nhập khẩu;
- Chứng từ xác nhận thanh toán qua ngân hàng;
- Đối với việc nhập hàng trị giá trên 20 triệu VND, giao dịch phải thông qua ngân hàng và phải có chứng từ xác nhận từ ngân hàng. Trong trường hợp thanh toán bằng tiền mặt, khấu trừ thuế VAT không được áp dụng và phải được ghi vào mục chi phí hợp lý.
Lưu ý:
- Nếu mua hàng hóa từ nhà cung cấp với giá trị dưới 20 triệu VND nhưng thực hiện nhiều giao dịch trong một ngày, khấu trừ thuế VAT đầu vào chỉ áp dụng cho các giao dịch qua ngân hàng và có chứng từ xác nhận.
- Đối với việc mua ô tô dưới 9 chỗ cho doanh nghiệp không hoạt động trong lĩnh vực vận tải hoặc du lịch với giá trị trên 1,6 tỷ VND, chỉ có thể khấu trừ VAT theo quy định cho số tiền dưới 1,6 tỷ VND, phần chênh lệch không được khấu trừ.
Trên đây là thông tin liên quan đến giảm trừ thuế VAT và điều kiện khấu trừ thuế GTGT. Sự hiểu biết rõ ràng về các quy định liên quan đến giảm trừ thuế giúp doanh nghiệp thực hiện quyết toán tài chính một cách chính xác và hiệu quả. Hãy liên hệ với Công ty TNHH Kế toán Minh Minh ngay trong hôm nay để được tư vấn một cách nhanh chóng.