Last updated on Tháng Một 20th, 2024 at 12:38 sáng
Định kỳ, nhân viên kế toán sẽ phải thực hiện công việc nộp các loại báo cáo thuế. Tuy nhiên, với sự thay đổi liên tục trong thông tư và văn bản thuế, có thể dẫn đến những hiểu lầm và thiếu sót khi khai báo thuế. Vì vậy, bài viết này sẽ cung cấp cho bạn các thông tin liên quan đến thời hạn nộp báo cáo thuế.
Báo cáo thuế là gì?
Báo cáo thuế là quá trình đăng ký thông tin về các hóa đơn thuế GTGT đầu vào, xuất phát từ việc mua sắm hàng hóa hoặc sử dụng dịch vụ. Hóa đơn bán hàng, được doanh nghiệp phát hành, đại diện cho thuế Giá trị gia tăng đầu ra.
Báo cáo thuế có vai trò quan trọng như là cầu nối giữa doanh nghiệp và cơ quan quản lý thuế, giúp theo dõi và thông tin về hoạt động kinh doanh cũng như thời hạn nộp báo cáo thuế.
Điều quan trọng là hiểu rõ và tuân thủ chính xác các quy định pháp luật liên quan đến báo cáo thuế, bao gồm các biểu mẫu báo cáo thuế doanh nghiệp cần nộp và thời hạn liên quan.
>> Tham khảo: Dịch vụ báo cáo thuế là gì? Đơn vị cung cấp dịch vụ uy tín
Thời hạn nộp báo cáo thuế theo quy định
Thời gian nộp báo cáo thuế định kỳ và các tờ khai tương ứng như sau:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), và báo cáo hóa đơn:
- Nộp báo cáo thuế hàng tháng: Trước ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Nộp báo cáo thuế hàng quý: Trước ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Nộp báo cáo thuế hàng năm: Trước ngày 30/01 của năm kế tiếp.
- Kê khai thuế theo từng đợt phát sinh trong năm:
- Kê khai chậm nhất vào ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh.
- Tờ khai quyết toán thuế năm:
- Nộp chậm nhất vào ngày thứ 90 tính từ ngày kết thúc năm tài chính.
- Trong trường hợp doanh nghiệp chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể hoặc chấm dứt hoạt động, thời hạn nộp báo cáo thuế là vào ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định tương ứng.
Hướng dẫn lập báo cáo thuế
Ngoại trừ các kỳ báo cáo thuế đặc biệt, báo cáo thuế theo tháng và quý bao gồm các loại thuế phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.
Báo cáo thuế GTGT
Báo cáo thuế GTGT thực hiện theo hai phương pháp chính: Khấu trừ và Trực tiếp.
Phương pháp khấu trừ:
- Tờ khai thuế GTGT: Sử dụng mẫu số 01/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa và dịch vụ bán ra: Sử dụng mẫu số 01-1/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa và dịch vụ mua vào: Sử dụng mẫu số 01-2/GTGT.
- Các phụ lục khác nếu có.
Phương pháp trực tiếp:
- Trực tiếp theo GTGT: Lập tờ khai thuế GTGT theo yêu cầu của mẫu số 03/GTGT.
- Trực tiếp theo doanh thu: Lập tờ khai thuế GTGT theo yêu cầu của mẫu số 04/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa và dịch vụ bán ra: Sử dụng mẫu số 04-1/GTGT.
Báo cáo thuế TNCN
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN) yêu cầu chuẩn bị các giấy tờ sau đây:
- Tờ khai TNCN theo mẫu số 02/KK-TNCN, áp dụng cho các doanh nghiệp trả lương cho nhân viên.
- Tờ khai TNCN theo mẫu số 03/KK-TNCN, sử dụng khi doanh nghiệp thực hiện việc chi trả đầu tư vốn hoặc chuyển nhượng chứng khoán.
Lưu ý rằng chỉ thực hiện kê khai thuế TNCN theo tháng. Nếu trong tháng đó có số thuế TNCN phát sinh và vượt quá 50 triệu đồng, bắt buộc phải nộp tờ khai. Ngược lại, nếu không có số thuế phát sinh, không cần nộp tờ khai. Đồng thời, sử dụng tờ khai mẫu 01/KK-TNCN và tờ khai mẫu 01/KK-SK tùy thuộc vào loại hình hoặc hình thức kinh doanh của doanh nghiệp.
>> Tham khảo: Cách báo cáo thuế qua mạng chi tiết nhất
Xử phạt vi phạm hành chính về chậm thời hạn nộp báo cáo thuế, hoá đơn
| MỨC PHẠT | SỐ NGÀY CHẬM |
| Phạt cảnh cáo | Chậm từ 01 đến 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ |
| Từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng | Chậm từ 01 đến 30 ngày |
| Từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng | Chậm từ 31 đến 60 ngày |
| Từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng | Chậm 61 đến 90 ngày hoặc chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp/Không nộp hồ sơ khai thuế và không phát sinh thuế cần nộp theo quy định quản lý doanh nghiệp có giao dịch liên kết |
| Từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng | Chậm trên 90 ngày, có phát sinh nghĩa vụ nộp thuế, đối tượng đã nộp đủ tiền thuế và tiền phạt trước khi bị kiểm tra và lập biên bản |
Công ty TNHH Kế toán Minh Minh đã đưa ra thông tin chi tiết về thời hạn nộp báo cáo thuế, từ cá nhân và hộ kinh doanh đến doanh nghiệp. Bài viết cũng đề cập đến các loại thuế cụ thể mà những đối tượng này cần đảm bảo nộp đúng và đủ theo quy định, nhằm tránh rủi ro về xử phạt hành chính. Hy vọng rằng thông qua nội dung này, độc giả có thể hiểu rõ hơn về các quy định quan trọng để thực hiện kinh doanh và hoạt động một cách hiệu quả nhất!