Trong năm 2025, việc nộp tờ khai thuế đúng hạn là nghĩa vụ bắt buộc của mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân có đăng ký thuế. Tuy nhiên, không ít trường hợp vì sơ suất hoặc thiếu kinh nghiệm mà nộp muộn, dẫn đến bị xử phạt hành chính. Vậy mức phạt chậm nộp tờ khai thuế 2025 được quy định thế nào? Bài viết dưới đây do Kế toán Minh Minh tổng hợp sẽ giúp bạn nắm rõ quy định, tránh rủi ro và biết cách xử lý khi gặp tình huống này.
1. Cơ sở pháp lý về mức phạt chậm nộp thuế 2025
Các quy định liên quan đến mức phạt chậm nộp tờ khai thuế 2025 được ban hành dựa trên hệ thống văn bản pháp luật hiện hành, gồm:
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế và Nghị định 126.
Trong số đó, Nghị định 125/2020/NĐ-CP là văn bản quan trọng, trực tiếp quy định cụ thể về mức xử phạt và vẫn tiếp tục áp dụng trong năm 2025. Theo quy định, người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị xử phạt căn cứ vào số ngày chậm, kể cả khi không phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp.
2. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế 2025 theo quy định mới nhất
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt hành chính đối với hành vi nộp chậm hồ sơ khai thuế được phân loại theo thời gian chậm nộp như sau:
- Phạt Cảnh cáo: Áp dụng khi nộp chậm từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ (ví dụ: người nộp thuế đã gửi tờ khai đúng hạn nhưng do lỗi kỹ thuật, hoặc bị thiên tai, hỏa hoạn…).
- Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng: Áp dụng khi nộp chậm từ 01 đến 30 ngày (trừ trường hợp được cảnh cáo).
- Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng: Áp dụng khi nộp chậm từ 31 đến 60 ngày.
- Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng: Áp dụng khi nộp chậm từ 61 đến 90 ngày.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng: Đây là mức phạt cao nhất, áp dụng khi nộp chậm trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp. Tuy nhiên, nếu người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính, mức phạt sẽ được giảm xuống từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng.
Lưu ý: Mức phạt trên áp dụng cho cá nhân. Đối với tổ chức, mức phạt sẽ bằng 2 lần mức phạt đối với cá nhân, tức là tối đa lên đến 50.000.000 đồng.
3. Đối tượng áp dụng mức phạt chậm nộp tờ khai thuế 2025
Theo quy định pháp luật, mức phạt chậm nộp tờ khai thuế 2025 được áp dụng cho nhiều đối tượng khác nhau, cụ thể:
- Doanh nghiệp: bao gồm công ty TNHH, công ty cổ phần, chi nhánh, văn phòng đại diện.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có đăng ký và nghĩa vụ nộp thuế.
- Cá nhân có thu nhập chịu thuế nhưng chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Lưu ý: Dù không phát sinh số thuế phải nộp, nhưng nếu nộp chậm tờ khai, người nộp thuế vẫn bị xử phạt theo đúng quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
4. Phân biệt phạt chậm nộp tờ khai và phạt chậm nộp tiền thuế
Theo Điều 59 Luật Quản lý thuế số 38/2019, nhiều doanh nghiệp thường nhầm lẫn giữa phạt chậm nộp tờ khai và phạt chậm nộp tiền thuế. Trên thực tế, đây là hai khoản hoàn toàn khác nhau. Nếu doanh nghiệp vừa nộp chậm tờ khai vừa nộp chậm tiền thuế thì sẽ bị xử phạt đồng thời cả hai.
- Phạt chậm nộp tờ khai thuế: Đây là khoản xử phạt vi phạm hành chính về thủ tục thuế, áp dụng khi doanh nghiệp nộp tờ khai trễ so với thời hạn quy định.
- Tiền chậm nộp thuế: Đây là khoản lãi phát sinh trên số thuế nợ, được tính dựa trên số tiền thuế chưa nộp và số ngày chậm nộp.
Công thức tính tiền chậm nộp thuế rất đơn giản: Tiền chậm nộp = (Số tiền thuế chậm nộp) x (0,03%) x (Số ngày chậm nộp)
Ví dụ thực tế: Doanh nghiệp A nộp chậm tờ khai và số tiền thuế 100 triệu đồng trong 10 ngày.
- Tiền phạt chậm nộp tờ khai: Tối thiểu 2 triệu đồng (nếu thuộc trường hợp nộp chậm từ 1-30 ngày).
- Tiền chậm nộp thuế: 100.000.000 x 0,03% x 10 ngày = 300.000 đồng. Tổng số tiền phải nộp sẽ là tiền phạt cộng với tiền chậm nộp, ngoài số thuế gốc.
→ Như vậy, ngoài 100 triệu đồng tiền thuế gốc, doanh nghiệp A sẽ phải nộp thêm 2,3 triệu đồng tiền phạt và tiền nộp chậm
5. Kế toán Minh Minh – Giải pháp giúp doanh nghiệp tránh mức phạt chậm nộp thuế 2025.
Trong môi trường kinh doanh hiện nay, việc tuân thủ các quy định về thuế không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là yếu tố quan trọng để doanh nghiệp xây dựng uy tín và phát triển bền vững. Tuy nhiên, thực tế cho thấy nhiều doanh nghiệp vẫn gặp khó khăn trong việc quản lý thời hạn nộp tờ khai, dẫn đến tình trạng bị xử phạt vì nộp chậm. Không ít trường hợp phải chịu song song cả phạt chậm nộp tờ khai và tiền chậm nộp thuế, khiến chi phí phát sinh tăng lên đáng kể.
Để tránh những rủi ro tài chính và giữ vững hình ảnh chuyên nghiệp, việc hợp tác với một đơn vị tư vấn thuế uy tín là giải pháp tối ưu. Kế toán Minh Minh với hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – thuế, luôn đồng hành cùng doanh nghiệp nhằm đảm bảo tuân thủ đúng quy định và hạn chế tối đa nguy cơ bị áp dụng mức phạt chậm nộp thuế 2025.
Chúng tôi mang đến những dịch vụ chuyên biệt:
- Dịch vụ báo cáo thuế định kỳ: Kế toán Minh Minh cam kết theo dõi sát sao lịch trình kê khai, nhắc nhở và thực hiện nộp tờ khai đúng hạn, tránh tình trạng trễ hạn dẫn đến bị xử phạt.
- Rà soát và hoàn thiện hồ sơ thuế: Đội ngũ chuyên gia kiểm tra kỹ lưỡng chứng từ, phát hiện sai sót ngay từ đầu, từ đó giúp doanh nghiệp yên tâm hơn trước các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
- Tư vấn thuế chuyên sâu: Hỗ trợ giải quyết các tình huống phát sinh với cơ quan thuế, từ việc điều chỉnh tờ khai, bổ sung hồ sơ cho đến xử lý những vấn đề phức tạp liên quan đến chính sách mới.
Không chỉ dừng lại ở việc đảm bảo doanh nghiệp nộp thuế đúng hạn, Kế toán Minh Minh còn hướng đến giải pháp tối ưu chi phí và lợi ích lâu dài. Nhờ vậy, doanh nghiệp vừa tránh được khoản chi không đáng có từ các mức phạt, vừa duy trì sự minh bạch, uy tín trong hoạt động tài chính.
6. Câu hỏi thường gặp về mức phạt chậm nộp thuế 2025
Nếu chậm nộp tờ khai thuế nhưng chưa phát sinh số thuế phải nộp thì có bị phạt không?
→ Có. Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc nộp chậm tờ khai thuế vẫn bị xử phạt, kể cả khi người nộp thuế không phát sinh nghĩa vụ tài chính.
Khi vừa chậm nộp tờ khai vừa chậm nộp tiền thuế thì bị phạt gộp hay tách riêng?
→ Tách riêng. Người nộp thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi chậm nộp hồ sơ và đồng thời phải trả tiền chậm nộp thuế. Hai khoản này được cộng dồn, không thay thế cho nhau.
Có thể được miễn hoặc giảm mức phạt chậm nộp tờ khai thuế 2025 trong trường hợp bất khả kháng không?
→ Có. Nếu doanh nghiệp hoặc cá nhân chứng minh được lý do chính đáng như thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, hoặc lỗi kỹ thuật của hệ thống nộp thuế điện tử, cơ quan thuế sẽ xem xét miễn hoặc giảm mức xử phạt theo quy định.
Có thể thấy, mức phạt chậm nộp tờ khai thuế 2025 là gánh nặng không nhỏ cho cả cá nhân và doanh nghiệp. Để tránh rủi ro pháp lý và chi phí phát sinh, bạn nên thực hiện kê khai thuế đúng hạn. Kế toán Minh Minh với hơn 15 năm kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn trọn gói, nhanh chóng và đúng luật. Liên hệ ngay 0973 53 59 56 để được tư vấn miễn phí.
