Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế xác định không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký. Khi đó, mã số thuế có thể được chuyển sang trạng thái 06, khiến doanh nghiệp gặp nhiều vướng mắc trong việc kê khai thuế, sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện các giao dịch kinh tế.
Vậy khi rơi vào tình trạng này, doanh nghiệp cần làm gì để khôi phục mã số thuế và tiếp tục hoạt động bình thường?
Theo nội dung được cập nhật ngày 17/09/2026, Thông tư 90/2026/TT-BTC quy định trạng thái 06 là trường hợp người nộp thuế bị cơ quan thuế thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký sau quá trình rà soát, xác minh.
Vì sao doanh nghiệp cần khôi phục mã số thuế?
Khi doanh nghiệp bị cơ quan thuế thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký (trạng thái 06), mã số thuế sẽ phát sinh nhiều hạn chế trong quá trình thực hiện các thủ tục về thuế và hóa đơn. Doanh nghiệp không nên hiểu rằng chỉ cần ngừng hoạt động thì có thể để mã số thuế ở trạng thái này mà không cần xử lý.
Nếu không khôi phục mã số thuế, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn khi kê khai, thực hiện nghĩa vụ thuế, đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử hoặc thực hiện các giao dịch kinh tế theo quy định. Đặc biệt, khi doanh nghiệp phát sinh nhu cầu hoạt động trở lại, xuất hóa đơn hoặc thực hiện các thủ tục liên quan, tình trạng mã số thuế cần được xử lý trước.
Một vấn đề khác doanh nghiệp cần lưu ý là nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành không tự mất đi. Khi thực hiện thủ tục khôi phục, cơ quan thuế sẽ rà soát các tờ khai còn thiếu, tình hình sử dụng hóa đơn, số tiền thuế phải nộp, tiền thuế còn nợ và các khoản phạt nếu có. Do đó, doanh nghiệp đã ngừng hoạt động trong thời gian dài càng nên kiểm tra sớm để biết chính xác hồ sơ của mình còn vướng mắc ở đâu.
Vì vậy, nếu mã số thuế đang ở trạng thái 06, doanh nghiệp không nên tiếp tục để tình trạng này kéo dài mà không kiểm tra. Việc khôi phục mã số thuế giúp doanh nghiệp xử lý các vấn đề còn tồn đọng và tạo điều kiện để tiếp tục thực hiện các thủ tục về thuế, hóa đơn và hoạt động kinh doanh theo quy định sau khi hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ cần thiết.
Hồ sơ cần chuẩn bị để khôi phục mã số thuế
Trước khi nộp hồ sơ, doanh nghiệp cần rà soát lại tình trạng hoạt động và các nghĩa vụ thuế còn tồn đọng.
Kiểm tra lại địa chỉ hoạt động
Doanh nghiệp cần xác định địa chỉ sẽ tiếp tục hoạt động là địa chỉ cũ hay địa chỉ mới. Nếu có thay đổi địa chỉ hoặc thông tin đăng ký, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục cập nhật theo đúng quy định.
Rà soát nghĩa vụ kê khai và thuế
Doanh nghiệp cần kiểm tra:
- Các tờ khai thuế chưa nộp.
- Số tiền thuế còn nợ.
- Tiền chậm nộp.
- Các khoản phạt vi phạm hành chính về thuế hoặc hóa đơn.
- Tình trạng hóa đơn điện tử và các hồ sơ liên quan.
Việc rà soát trước giúp doanh nghiệp xác định được những nghĩa vụ cần hoàn thành trong quá trình khôi phục mã số thuế.
Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế
Theo nội dung nguồn cung cấp, hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế gồm Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế – Mẫu số 25/ĐKT ban hành kèm Thông tư 90/2026/TT-BTC. Hồ sơ được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Quy trình khôi phục mã số thuế năm 2026
Quy trình được thực hiện qua nhiều bước, trong đó doanh nghiệp cần phối hợp với cơ quan thuế để xác minh tình trạng hoạt động thực tế.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và rà soát tình trạng doanh nghiệp
Doanh nghiệp kiểm tra lại địa chỉ hoạt động, nghĩa vụ kê khai, số thuế còn nợ, tiền chậm nộp, tiền phạt và tình trạng hóa đơn.
Đây là bước quan trọng để doanh nghiệp biết chính xác những nội dung cần xử lý trước khi mã số thuế được khôi phục.
Bước 2: Nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế
Người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền hợp pháp thực hiện nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Trường hợp doanh nghiệp có thay đổi về địa chỉ hoặc thông tin đăng ký thì cần thực hiện thủ tục thay đổi, cập nhật thông tin theo đúng luồng đăng ký tương ứng.
Bước 3: Phối hợp xác minh địa chỉ trụ sở
Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ rà soát các nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và tình trạng hóa đơn của người nộp thuế.
Theo tài liệu, trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, cơ quan thuế lập danh sách các hồ sơ khai thuế còn thiếu, tình hình sử dụng hóa đơn, số tiền thuế và các khoản phải nộp hoặc còn nợ; đồng thời thực hiện xử phạt đối với các hành vi vi phạm theo quy định.
Doanh nghiệp cũng cần phối hợp trong quá trình xác minh thực tế tại địa chỉ đăng ký. Người đại diện theo pháp luật hoặc người có thẩm quyền có thể phải làm việc trực tiếp với cán bộ thuế và cung cấp hồ sơ, sổ sách chứng minh hoạt động thực tế.
Bước 4: Hoàn thành các nghĩa vụ thuế còn thiếu
Để được khôi phục mã số thuế, doanh nghiệp cần hoàn thành những nghĩa vụ được cơ quan thuế xác định.
Các nội dung có thể bao gồm:
- Nộp các tờ khai thuế còn thiếu.
- Xử lý các hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
- Nộp tiền phạt theo quyết định xử phạt.
- Nộp thuế còn nợ.
- Nộp tiền chậm nộp và các khoản phải nộp khác vào ngân sách nhà nước.
Nguồn tài liệu cũng lưu ý doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ được cơ quan có thẩm quyền thông báo hoặc quyết định.
Bước 5: Nhận thông báo khôi phục mã số thuế
Sau khi doanh nghiệp hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ theo yêu cầu và đủ điều kiện khôi phục, cơ quan thuế ban hành Thông báo về việc khôi phục mã số thuế – Mẫu số 19/TB-ĐKT theo Thông tư 90/2026/TT-BTC.
Trạng thái mã số thuế được khôi phục về trạng thái ban đầu trước khi chuyển sang trạng thái 06. Thông tin khôi phục cũng được truyền tự động sang Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp theo cơ chế liên thông.
Sau khi thông tin được cập nhật, doanh nghiệp có thể tiếp tục thực hiện các hoạt động kê khai thuế, đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử cũng như các giao dịch kinh tế theo quy định.
Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi khôi phục mã số thuế?
Trước khi thực hiện thủ tục, doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ tình trạng mã số thuế và tình trạng địa chỉ đăng ký.
Đặc biệt, doanh nghiệp cần:
- Đảm bảo địa chỉ đăng ký có hoạt động thực tế.
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo yêu cầu.
- Rà soát các tờ khai thuế còn thiếu.
- Kiểm tra các khoản thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt còn tồn đọng.
- Kiểm tra tình trạng hóa đơn điện tử.
- Phối hợp với cơ quan thuế trong quá trình xác minh thực tế.
- Kiểm tra lại trạng thái mã số thuế sau khi hoàn tất thủ tục.
Việc chỉ xử lý riêng phần địa chỉ mà bỏ qua các nghĩa vụ thuế, hóa đơn hoặc hồ sơ còn thiếu có thể khiến quá trình khôi phục kéo dài hơn.
Dịch vụ khôi phục mã số thuế tại Kế toán Minh Minh
Thủ tục khôi phục mã số thuế thường cần rà soát nhiều nội dung, đặc biệt với doanh nghiệp đã ngừng hoạt động một thời gian hoặc đang ở trạng thái 06 – không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký. Trước khi thực hiện, doanh nghiệp cần kiểm tra lại tình trạng hồ sơ thuế, hóa đơn, các tờ khai còn thiếu và những nghĩa vụ thuế có thể còn tồn đọng.
Kế toán Minh Minh hỗ trợ doanh nghiệp kiểm tra tình trạng mã số thuế, rà soát hồ sơ và nghĩa vụ thuế, xác định những nội dung cần xử lý trước khi làm thủ tục. Trường hợp doanh nghiệp có thay đổi địa chỉ, ngừng hoạt động lâu năm hoặc hồ sơ thuế chưa hoàn tất, Minh Minh sẽ tư vấn hướng xử lý phù hợp với tình trạng thực tế của từng doanh nghiệp.
Trong quá trình thực hiện khôi phục mã số thuế, Minh Minh hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ, hướng dẫn các nội dung cần làm việc với cơ quan thuế và theo dõi quá trình xử lý. Nếu phát sinh tờ khai chưa nộp, tiền thuế, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt, doanh nghiệp cũng được rà soát để biết rõ nghĩa vụ cần hoàn thành trước khi mã số thuế được khôi phục.
Đặc biệt, với những doanh nghiệp đã ngừng hoạt động nhiều năm và không biết hiện còn vướng mắc gì về thuế, việc kiểm tra trước sẽ giúp xác định đúng vấn đề và hạn chế phải bổ sung hồ sơ nhiều lần.
Nếu doanh nghiệp của bạn đang ở trạng thái 06 hoặc gặp vướng mắc khi thực hiện khôi phục mã số thuế, hãy liên hệ Kế toán Minh Minh – Hotline/Zalo: 0973 53 59 56 để được kiểm tra tình trạng và tư vấn hướng xử lý cụ thể.
