Last updated on Tháng Sáu 22nd, 2024 at 11:04 chiều
Kinh doanh cá nhân là một dạng hoạt động kinh doanh đơn giản và có quy mô nhỏ. Đối với các loại thuế hộ kinh doanh cá thể cần nộp, cùng cách thức hộ kinh doanh cá thể nộp thuế như thế nào là vấn đề mà nhiều người quan tâm. Công ty TNHH Kế toán Minh Minh sẽ giải đáp các câu hỏi này chi tiết trong bài viết dưới đây.
1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh
Nguyên tắc áp dụng thuế đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các văn bản quy phạm pháp luật liên quan.
Các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định của pháp luật.
Các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Họ chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định của pháp luật.
Đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được áp dụng cho 01 người đại diện duy nhất trong nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình khi tính thuế.
2. Các phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh
Các phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh đa dạng tùy thuộc vào quy mô và loại hình hoạt động kinh doanh:
- Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh quy mô lớn, áp dụng phương pháp kê khai thuế.
- Đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định, áp dụng phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh.
- Phương pháp khoán áp dụng cho những trường hợp không nằm trong hai phương pháp trên.
- Các trường hợp đặc biệt như cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, hoặc cho thuê tài sản có cách tính thuế riêng.
Đối với hộ và cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ, có thể lựa chọn giữa phương pháp kê khai và phương pháp khoán. Riêng đối với hộ và cá nhân kinh doanh quy mô lớn, chỉ áp dụng phương pháp kê khai. Việc lựa chọn phương pháp khoán có thể được ưu tiên với lý do không muốn tuân thủ chế độ kế toán chi tiết như yêu cầu đối với phương pháp kê khai.
3. Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế như thế nào?
3.1 Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh quy mô lớn áp dụng phương pháp kê khai thuế. Điều này bao gồm:
- Các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp và xây dựng có từ 10 lao động tham gia BHXH trở lên hoặc tổng doanh thu năm trước từ 3 tỷ đồng trở lên.
- Các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có từ 10 lao động tham gia BHXH trở lên hoặc tổng doanh thu năm trước từ 10 tỷ đồng trở lên.
- Các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh khác chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng chọn phương pháp kê khai thuế.
3.2 Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán
Hộ kinh doanh lựa chọn phương pháp khoán để nộp thuế không bắt buộc áp dụng chế độ kế toán. Họ phải giữ và cung cấp cho cơ quan thuế các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, và hồ sơ chứng minh hợp pháp hàng hóa, dịch vụ khi được yêu cầu, mỗi khi có giao dịch bán lẻ.
Đối với các hộ kinh doanh khoán tại các chợ biên giới, cửa khẩu, và khu kinh tế cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam, cần tuân thủ quy định lưu trữ và xuất trình hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, và hồ sơ chứng minh hợp pháp hàng hóa khi có yêu cầu từ cơ quan quản lý nhà nước.
Hộ kinh doanh khoán không trọn năm có thể bao gồm các trường hợp như: hộ mới thành lập, hộ kinh doanh theo mùa, hoặc hộ ngừng, tạm ngừng kinh doanh. Đối với những hộ này, thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dựa trên thu nhập 12 tháng. Thu nhập thực tế trong từng thời gian kinh doanh được sử dụng để tính mức thuế khoán cần nộp trong năm.
Hộ kinh doanh khoán phải khai thuế theo năm và nộp thuế theo các hạn chót được ghi trên thông báo nộp tiền của cơ quan thuế. Đối với các giao dịch dựa trên hóa đơn được cấp bởi cơ quan thuế, hộ kinh doanh phải khai và nộp thuế riêng biệt cho doanh thu từng giao dịch bán lẻ đó.
3.3 Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh
Phương pháp tính thuế áp dụng cho cá nhân kinh doanh theo từng lần phát sinh tùy thuộc vào tính chất hoạt động kinh doanh và không yêu cầu địa điểm kinh doanh cố định. Cá nhân có thể lựa chọn phương pháp này theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Địa điểm kinh doanh cố định được xác định là nơi cá nhân thực hiện các hoạt động kinh doanh như cửa hàng, nhà xưởng, hay các địa điểm tương tự.
Các trường hợp cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh bao gồm:
- Cá nhân kinh doanh di động;
- Cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân;
- Cá nhân chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;
- Cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số khi không áp dụng phương pháp khai thuế theo quy định.
Các cá nhân kinh doanh theo phương pháp này không bắt buộc thực hiện chế độ kế toán, nhưng phải bảo quản các hóa đơn, chứng từ và xuất trình kèm theo khi khai thuế theo từng lần phát sinh do có doanh thu chịu thuế phát sinh.
Trên đây là các quy định về việc nộp thuế và các phương pháp tính toán thuế để giải đáp câu hỏi về việc hộ kinh doanh cá thể nộp thuế như thế nào. Để được tư vấn thêm hoặc hỗ trợ, xin vui lòng liên hệ với Công ty TNHH Kế toán Minh Minh – Dịch vụ giấy phép kinh doanh qua số Hotline: 0973.53.59.56. Đội ngũ chúng tôi sẵn sàng giải đáp mọi thắc mắc một cách nhanh chóng và chi tiết nhất.