Last updated on Tháng Sáu 11th, 2023 at 09:40 chiều
Bạn có đang tự hỏi về thuế thu nhập doanh nghiệp là gì và ai chịu trách nhiệm đóng thuế này? Trong bối cảnh kinh doanh phát triển và quy định thuế ngày càng phức tạp, hiểu rõ về thuế là một yếu tố quan trọng đối với chủ doanh nghiệp và cả những người quan tâm đến lĩnh vực tài chính. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng nhau khám phá khái niệm và tìm hiểu về các đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là ai.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu, được thu dựa trên hiệu suất hoạt động sản xuất và kinh doanh của các tổ chức và doanh nghiệp. Đây là một cách quan trọng mà Nhà nước sử dụng để thực hiện chức năng tái phân phối thu nhập và đảm bảo công bằng xã hội. Bằng cách yêu cầu các doanh nghiệp đóng góp một phần thu nhập thông qua việc nộp thuế. Đây là hình thức quan trọng trong việc tài trợ cho các chương trình và dự án xã hội khác nhau.
Mục đích và vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp
Sau khi ban hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, chúng ta đã chứng kiến nhiều sự điều chỉnh và bổ sung trong quá trình thực hiện.
- Đóng góp vào ngân sách nhà nước: Nhờ vào thuế này, chính phủ có thể cung cấp các dịch vụ công cần thiết như chăm sóc y tế, giáo dục, hạ tầng giao thông, và các chương trình phát triển xã hội khác.
- Công cụ quản lý và điều tiết kinh tế: Qua việc thiết lập các mức thuế khác nhau, chính phủ có thể tác động đến hoạt động kinh doanh, khuyến khích đầu tư và phát triển trong các lĩnh vực chiến lược.
- Tính công bằng xã hội: Bằng cách yêu cầu các doanh nghiệp chịu trách nhiệm đóng thuế dựa trên thu nhập của họ, việc này nhằm đảm bảo một phần bất công trong việc phân phối tài nguyên được giải quyết và hỗ trợ các chính sách xã hội hóa.
- Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh: Qua việc phân tích thuế thu nhập, chính phủ có thể đánh giá sự phát triển, khả năng cạnh tranh, và đóng góp của doanh nghiệp vào nền kinh tế.
- Tác động đến cơ cấu kinh tế: Khi thiết lập các chính sách thuế hợp lý, chính phủ có thể thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng phù hợp, khuyến khích đầu tư theo chiều hướng kế hoạch và phát triển toàn diện theo định hướng của Nhà nước.
Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp rất đa dạng. Nó bao gồm các tổ chức và doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh và thu nhập chịu thuế. Cụ thể, theo quy định tại Điều 2 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, các đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Tổ chức kinh tế, doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam
- Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được thành lập theo quy định ở nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam
- Tổ chức được thành lập theo quy định của Luật hợp tác xã
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định nhà nước
- Những tổ chức khác có hoạt động kinh doanh, sản xuất phát sinh thu nhập ở mức chịu thuế
Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN
Mức nộp thuế dành cho các đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
Kể từ ngày 01/01/2016, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam đã được định mức là 20%. Trừ những trường hợp được áp dụng thuế suất ưu đãi. Tuy nhiên, đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, thuế suất TNDN được áp dụng có thể dao động từ 32% đến 50%. Cụ thể, tùy thuộc vào vị trí khai thác, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, các doanh nghiệp có dự án đầu tư trong lĩnh vực này phải gửi hồ sơ dự án đến Bộ Tài chính để Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể cho từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.
Ngoài ra, đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wolfram, antimoan, đá quý, đất hiếm (trừ dầu khí), thuế suất TNDN áp dụng là 50%. Tuy nhiên, đối với các mỏ tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích được giao trở lên ở các địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất TNDN sẽ được giảm xuống còn 40%. Danh mục địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp này được ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP của Chính phủ.
Những quy định về thuế suất TNDN cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và mỏ tài nguyên quý hiếm này giúp quản lý và điều tiết thu nhập từ các nguồn tài nguyên quan trọng này, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển kinh tế và bảo vệ lợi ích quốc gia.
Cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có thế nộp thuế thu nhập doanh nghiệp qua hệ thống thuế điện tử, dịch vụ công quốc gia, internet banking của ngân hàng hoặc nộp trực tiếp tại ngân hàng.
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định, hạn chót nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Đây là một trong những thông tin quan trọng mà các chủ doanh nghiệp cần lưu ý để tuân thủ quy định và tránh những rủi ro phát sinh từ việc không đúng hạn.
*Lưu ý: Doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu, chi phí được trừ để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
>> Xem thêm: Hướng dẫn đăng ký nộp thuế điện tử qua mạng
Hy vọng rằng bài viết trên đã giúp bạn hiểu rõ hơn về khái niệm và các đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc nắm vững kiến thức về chủ đề này là quan trọng đối với cả doanh nghiệp và tổ chức. Như vậy bạn có thể đưa ra quyết định kinh doanh và tài chính chính xác hơn.