Last updated on Tháng Mười Hai 22nd, 2023 at 10:03 chiều
Trong bối cảnh nền kinh tế đang ngày càng phát triển, việc thành lập và duy trì một doanh nghiệp cá thể đang trở thành xu hướng phổ biến. Tuy nhiên, điều quan trọng mà các doanh nhân cá nhân cần lưu ý là trách nhiệm nộp các loại thuế hộ kinh doanh. Không chỉ giúp họ tuân thủ pháp luật, mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra mạnh mẽ và ổn định.
Trong bài viết dưới đây, chúng ta sẽ tìm hiểu chi tiết về các loại thuế mà doanh nghiệp cá thể cần phải nộp, với sự tập trung đặc biệt vào khía cạnh thuế hộ kinh doanh. Qua đó, độc giả sẽ có cái nhìn toàn diện về các yếu tố thuế quan trọng và những điều cần lưu ý để tránh những rủi ro pháp lý.
Căn cứ pháp lý
- Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực từ ngày 01/07/2020.
- Nghị định số 139/2016/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/01/2017.
- Thông tư số 92/2015/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 30/07/2015.
- Nghị định số 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020.
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực ngày 05/12/2020.
- Luật thuế giá trị gia tăng có hiệu lực ngày 01/01/2009.
Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp
Theo quy định của nhà nước về quản lý thuế, hộ kinh doanh cá thể phải đóng 3 loại thuế chính bao gồm:
- Thuế (lệ phí) môn bài hàng năm.
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Ngoài ra, tùy thuộc vào loại hình kinh doanh và các sản phẩm dịch vụ, hộ kinh doanh cá thể cũng có thể phải nộp các khoản thuế khác như thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, theo quy định của pháp luật.
Cách tính thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể
Cách tính thuế môn bài của hộ kinh doanh cá thể
Quy định về việc tính lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được xác định theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP tại Khoản 2 Điều 4 và Nghị định 22/2020/NĐ-CP điểm c, khoản 1, Điều 1. Theo quy định này, mức lệ phí môn bài sẽ phụ thuộc vào doanh thu bình quân hàng năm của hộ kinh doanh, như sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài là 1 triệu đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài là 500 ngàn đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài là 300 ngàn đồng/năm.
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm; hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định; hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá sẽ được miễn lệ phí môn bài.
- Hộ kinh doanh được thành lập sau ngày 25/02/2020 sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
>> Xem thêm: Mức thuế, bậc nộp thuế môn bài 2023
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh
Hiện tại, theo quy định mới, các hộ kinh doanh mới thành lập sau ngày 25/02/2020 sẽ được hưởng miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên. Do đó, thời điểm bắt đầu tính thuế môn bài được xác định từ tháng 1 của năm tiếp theo sau khi hộ kinh doanh được thành lập.
Thuế khoán là gì? Cách tính thuế khoán của hộ kinh doanh cá thể
Thuế khoán là khoản thuế cố định mà các doanh nghiệp cá thể phải thanh toán hàng tháng hoặc hàng quý. Số thuế này được xác định bởi Cơ quan Thuế dựa trên các thông tin đăng ký và doanh thu thực tế của hộ kinh doanh.
Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ kinh doanh, phương pháp tính toán được áp dụng theo hình thức khoán.
>> Xem thêm: Giải đáp thắc mắc thuế TNCN và Thuế GTGT
Cách tính thuế GTGT và TNCN hộ kinh doanh cá thể
- Nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm, thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
- Đối với trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (ít hơn 12 tháng trong năm dương lịch), bao gồm: cá nhân mới kinh doanh; cá nhân kinh doanh theo thời vụ; cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh, mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống được sử dụng để xác định việc nộp thuế GTGT và TNCN.
- Doanh thu để tính thuế thực tế là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh.
Ví dụ: Nếu hộ kinh doanh chỉ hoạt động 9 tháng trong năm và có doanh thu 90 triệu, thì doanh thu tương ứng với cả năm là 120 triệu đồng (>100 triệu đồng).
- Đối với cá nhân nộp thuế khoán và đã có thông báo mức thuế, nếu kinh doanh không đủ 12 tháng, thuế khoán sẽ được giảm tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm.
- Căn cứ tính thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
Trong đó:
- Doanh số đối tượng thuế GTGT và thuế TNCN bao gồm tổng giá trị của hàng bán, dịch vụ cung cấp, gia công và hoa hồng, cùng với các khoản phát sinh trong giai đoạn tính thuế. Đây là tổng doanh thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa và dịch vụ, đối với những trường hợp chịu thuế.
- Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế:
Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn
- Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế:
Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán
- Nếu cá nhân kinh doanh không thể xác định được doanh thu để áp dụng thuế khoán hoặc nếu xác định không chính xác so với thực tế, cơ quan thuế có thẩm quyền sẽ xác định lại doanh thu để tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
- Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu bao gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân, được áp dụng theo từng lĩnh vực ngành nghề. Trong trường hợp hộ kinh doanh đăng ký nhiều lĩnh vực và ngành nghề, chủ hộ sẽ thực hiện việc khai báo và tính thuế dựa trên tỷ lệ thuế áp dụng cho từng lĩnh vực và ngành nghề tương ứng.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế hộ kinh doanh cá thể
- Đối với doanh thu tính thuế khoán, cá nhân thực hiện xác định doanh thu từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
- Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán mới hoặc có thay đổi quy mô, ngành nghề trong năm, thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thay đổi.
- Đối với hộ kinh doanh tính thuế theo hóa đơn, thì thời điểm xác định doanh thu là khi hàng hóa được bàn giao, dịch vụ hoàn thành hoặc khi công trình được nghiệm thu/bàn giao.
Trên đây là các loại thuế và phương pháp tính thuế hộ kinh doanh cá thể cần thanh toán. Đối với mọi thắc mắc hoặc muốn biết thêm thông tin pháp lý và dịch vụ của Công ty TNHH Kế toán Minh, vui lòng liên hệ theo số Hotline 0973.53.59.56 để nhận được sự hỗ trợ và tư vấn kịp thời.